Налоговая служба (ФНС) России резко активизировала контроль за предпринимателями, подозреваемыми в использовании схем с фиктивной регистрацией в регионах с пониженными налоговыми ставками.
Как сообщают «Ведомости», в фокус пристального внимания прежде всего попадают индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), в первую очередь селлеры с маркетплейсов и блогеры.
Суть проблемы: Многие субъекты РФ, стремясь привлечь бизнес, установили для УСН пониженные налоговые ставки (от 1% до 5% по объекту «Доходы» и 5-10% по «Доходам минус расходы» вместо базовых 6% и 15% соответственно). Это привело к массовой «миграции» предпринимателей, зачастую лишь формально меняющих адрес регистрации, но продолжающих реальную деятельность в прежних регионах с высокими ставками.
Фокус проверок:
Целевая аудитория: Основное внимание уделяется ИП, особенно активно работающим в e-commerce (маркетплейсы) и цифровом сегменте (блогеры, инфлюенсеры). Под подозрение также попадают юридические лица.
География «риска»: Регионами, вызывающими наибольшие подозрения у ФНС в связи с массовой фиктивной регистрацией, стали:
Удмуртская Республика (особенно выделяется в отчетности)
Республика Калмыкия
Республика Мордовия
Чеченская Республика
Республика Крым
Курганская область
Мурманская область
Пример: Только в Удмуртии за 2024 год зарегистрировались 8000 ИП и 220 юрлиц – налоговики считают значительную часть этих регистраций необоснованными.
Методы выявления фиктивности:
Налоговые органы применяют комплексный анализ, выявляя признаки отсутствия реальной деятельности по новому месту регистрации:
Отсутствие инфраструктуры: Нет найма сотрудников в регионе, договоров аренды офиса или склада, существенных платежей за ЖКУ по адресу регистрации.
«Массовая» прописка: Регистрация по одному адресу (часто «юридическому» или массовому) множества предпринимателей из разных регионов России.
Финансовые потоки: Основные денежные потоки (платежи от контрагентов, поставщиков, закупки) идут со счетов, привязанных к другим субъектам РФ. Отсутствие местных контрагентов.
Цифровые следы: Отсутствие реальной привязки онлайн-активности (IP-адреса управления магазинами, соцсетями) к заявленному региону.
Серьезные последствия для нарушителей:
Обнаружение фиктивной регистрации влечет жесткие финансовые санкции:
Доначисление налогов: ФНС пересчитает налоги по ставке региона, где деятельность велась реально (до 15% вместо 1-5%).
Штраф 40%: От доначисленной суммы налога взимается штраф в размере 40% за неуплату.
Пени: Начисляются пени за каждый день просрочки платежа.
Новое правило «трех лет» (с 2025 г.): Особенно значимым нововведением стала норма, согласно которой компании, сменившие регион регистрации и не подтвердившие реальное ведение деятельности на новом месте, будут обязаны в течение трех лет платить налог по УСН по ставке, действовавшей в их предыдущем регионе регистрации (которая, как правило, значительно выше). Это делает саму идею миграции ради льготы бессмысленной при отсутствии реального переезда.
Активность ФНС:
По данным источников «Ведомостей», количество проверок по данному направлению резко возросло, начиная с марта 2025 года. В Удмуртии, одном из эпицентров «налоговой миграции», налоговики уже массово рассылают предпринимателям требования о предоставлении пояснений и документов, подтверждающих реальное ведение деятельности на территории республики.
Эксперты отмечают, что усиление контроля ФНС – закономерный ответ на массовое использование льгот не по назначению. Фиктивная миграция не только лишает бюджеты «родных» регионов законных поступлений, но и дискредитирует саму идею региональных налоговых льгот, призванных стимулировать реальное экономическое развитие территорий. Новое правило трехлетней «карантинной» ставки призвано стать серьезным сдерживающим фактором для недобросовестных предпринимателей.
Рекомендации бизнесу:
Предпринимателям, планирующим или уже осуществившим смену налоговой резидентности в целях применения пониженной ставки УСН, настоятельно рекомендуется:
Обеспечить реальное присутствие: Активно вести деятельность именно в новом регионе (нанимать персонал, арендовать офис/склад, заключать договоры с местными контрагентами).
Подтверждать деятельность: Иметь на руках и быть готовым предъявить ФНС все документы, подтверждающие реальные хозяйственные операции и расходы в регионе регистрации (договоры, платежки, трудовые договоры, отчетность).
Консультироваться: При сомнениях в легитимности своего налогового статуса обращаться за консультацией к профессиональным юристам и налоговым консультантам.
Ужесточение позиции ФНС сигнализирует о закрытии эпохи «легкой» налоговой оптимизации через формальную смену прописки. Региональные льготы остаются в силе, но их применение теперь требует подтверждения реального экономического присутствия бизнеса на территории региона-льготника.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
