Минтруд опубликовал проект приказа, который добавляет еще один индикатор риска в и без того плотную сеть контроля за отношениями бизнеса и самозанятых.
На этот раз в фокусе — ситуации, когда более 10 сотрудников одной фирмы увольняются, переходят на налог на профессиональный доход (НПД) и продолжают работать с тем же или аффилированным юрлицом по гражданско-правовым договорам .
На первый взгляд, это просто очередное бюрократическое уточнение. Но если сложить его с уже действующими с января 2026 года критериями (35 самозанятых, доход от 35 тыс. рублей, доля 75% и выше), перед нами вырисовывается системная картина . Государство перестало охотиться за единичными нарушениями — оно выстраивает цифровую экосистему, в которой скрытый найм становится математически невозможным.
Логика “десяти”: почему именно бывшие сотрудники в фокусе
Предлагаемый индикатор срабатывает при двух условиях: количество бывших штатных единиц, перешедших в самозанятые, превышает 10 человек, и они оказывают услуги той же компании (или новой, но очевидно связанной с предыдущим работодателем).
Здесь важно понимать психологию и экономику схемы, которую пытаются искоренить. Массовый перевод штата на самозанятость — это практика недобросовестного бизнеса: экономия на страховых взносах (30%), освобождение от НДФЛ (13%) и снятие социальных гарантий (отпуска, больничные).
Раньше это работало просто: людей просили написать заявление “по собственному”, регистрировали их как плательщиков НПД прямо в офисе, и на следующий день они садились на те же места, но уже с чеком из приложения “Мой налог” вместо расчетного листа.
Новый индикатор делает эту схему прозрачной для ФНС. Система АСК НДФЛ и МАРМ НПД видят “разрыв”: человек числился в штате, получал зарплату, а через месяц начинает штамповать чеки на ту же компанию. Это классический паттерн “фиктивной оптимизации”, который теперь автоматически попадает в красную зону.
Новый проект приказа нельзя рассматривать в отрыве от ужесточений, вступивших в силу 10 января 2026 года. Сегодня индикаторы риска работают на опережение. Если у компании больше 35 самозанятых, каждый из которых получает от нее свыше 35 тыс. рублей в месяц на протяжении более трех месяцев, и доля этих поступлений в доходе самозанятого превышает 75%, — это стопроцентный триггер для внеплановой проверки.
Обратите внимание на динамику: еще недавно порог доли составлял 90%, теперь он опущен до 75%. Это означает, что даже если у человека есть подработки на стороне, но основной хлеб ему дает одна компания, он автоматически попадает в категорию “подозрительных” с точки зрения контролеров.
Новый индикатор про уволенных сотрудников (более 10 человек) дополняет эту картину. Он ловит тех, кто не просто работает с компанией, а был частью ее структуры. Для налоговой это сигнал высшей степени тревоги: если человек уже интегрирован в бизнес-процессы, вряд ли он вдруг стал независимым подрядчиком.
Арифметика риска: во что обойдется “оптимизация”
Многие собственники до сих пор воспринимают переход на самозанятых как “серую” схему с минимальными последствиями. Статистика 2026 года разрушает эту иллюзию. Если проверка докажет подмену трудовых отношений, компанию ждет переквалификация всех договоров за последние три года.
В цифрах:
НДФЛ — 13% со всех выплат (которые не были удержаны);
Страховые взносы — около 30% (в зависимости от льгот);
Штраф по ст. 122 НК РФ — 20–40% от суммы недоимки;
Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП — до 100 тыс. рублей на юрлицо.
При этом уплаченные самозанятым 6% налога (НПД) не идут в зачет. Компании придется заплатить все 43% “сверху”, как будто никакого НПД и не было. Верховный суд в 2025 году подтвердил эту позицию: обязанности налогового агента не перекрываются платежами самозанятого.
Не только штрафы: реестр “нелегалов” и блокировка роста
С 1 января 2025 года Роструд ведет общедоступный реестр работодателей, уличенных в нелегальной занятости. Попадание в него — это:
автоматическое повышение категории риска;
отказ в государственных субсидиях и грантах;
невозможность участвовать в закупках и тендерах;
блокировка налоговых преференций.
Для малого и среднего бизнеса, который часто рассчитывает на поддержку государства, это фактически приговор развитию.
Еще одна деталь, которая делает 2026 год переломным, — передача части полномочий региональным комиссиям по противодействию нелегальной занятости. Теперь данные о подозрительных компаниях поступают не только в центр, но и на места. Более того, информация передается не раз в год, а ежеквартально. Если в первом квартале у компании всплыло 11 бывших сотрудников, перешедших на НПД, уже во втором квартале возможен визит инспекции.
Что делать бизнесу: 7 шагов к прозрачности
Новые индикаторы не означают, что самозанятые под запретом. Они означают, что с ними нужно работать иначе. На основе рекомендаций экспертов и разъяснений ФНС можно сформулировать несколько жестких правил :
Соблюдайте “карантин” в 2 года. Если человек уволился из компании, следующие 24 месяца с ним можно работать только как с обычным физлицом (с НДФЛ и взносами) либо не работать вообще. Самозанятость для бывших сотрудников — табу.
Диверсифицируйте доходы. Не допускайте, чтобы самозанятый получал от вас 75% и более своих доходов. Просите (и храните) подтверждения, что у него есть другие заказчики.
Платите за результат, а не за процесс. Фиксированная ежемесячная плата — это “красный флаг”. Оплата должна быть привязана к конкретному акту, конкретному объему работ.
Уходите от “трудовых” формулировок. В договоре не должно быть должностей, графиков, правил внутреннего распорядка. Только задача и результат.
Без соцпакета. Никаких премий к праздникам, оплаты больничных, подарков и прочих атрибутов заботы работодателя.
Следите за лимитами. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Превышение автоматически лишает его статуса.
Проверяйте статус перед каждой выплатой. Исполнитель может потерять право на НПД в любой момент. Скриншот из приложения “Мой налог” — обязательное приложение к платежке.
Для добросовестного бизнеса, который использует самозанятых для реальных проектных задач, а не для экономии на налогах, эти изменения не страшны. Но тем, кто строил бизнес-модель на “оптимизации” фонда оплаты труда, придется либо полностью пересматривать стратегию, либо готовиться к доначислениям, которые могут оказаться выше, чем вся прибыль за последние несколько лет.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
