Минтруд опубликовал проект приказа, который добавляет еще один индикатор риска в и без того плотную сеть контроля за отношениями бизнеса и самозанятых.
На этот раз в фокусе — ситуации, когда более 10 сотрудников одной фирмы увольняются, переходят на налог на профессиональный доход (НПД) и продолжают работать с тем же или аффилированным юрлицом по гражданско-правовым договорам .
На первый взгляд, это просто очередное бюрократическое уточнение. Но если сложить его с уже действующими с января 2026 года критериями (35 самозанятых, доход от 35 тыс. рублей, доля 75% и выше), перед нами вырисовывается системная картина . Государство перестало охотиться за единичными нарушениями — оно выстраивает цифровую экосистему, в которой скрытый найм становится математически невозможным.
Логика «десяти»: почему именно бывшие сотрудники в фокусе
Предлагаемый индикатор срабатывает при двух условиях: количество бывших штатных единиц, перешедших в самозанятые, превышает 10 человек, и они оказывают услуги той же компании (или новой, но очевидно связанной с предыдущим работодателем).
Здесь важно понимать психологию и экономику схемы, которую пытаются искоренить. Массовый перевод штата на самозанятость — это практика недобросовестного бизнеса: экономия на страховых взносах (30%), освобождение от НДФЛ (13%) и снятие социальных гарантий (отпуска, больничные).
Раньше это работало просто: людей просили написать заявление «по собственному», регистрировали их как плательщиков НПД прямо в офисе, и на следующий день они садились на те же места, но уже с чеком из приложения «Мой налог» вместо расчетного листа.
Новый индикатор делает эту схему прозрачной для ФНС. Система АСК НДФЛ и МАРМ НПД видят «разрыв»: человек числился в штате, получал зарплату, а через месяц начинает штамповать чеки на ту же компанию. Это классический паттерн «фиктивной оптимизации», который теперь автоматически попадает в красную зону.
Новый проект приказа нельзя рассматривать в отрыве от ужесточений, вступивших в силу 10 января 2026 года. Сегодня индикаторы риска работают на опережение. Если у компании больше 35 самозанятых, каждый из которых получает от нее свыше 35 тыс. рублей в месяц на протяжении более трех месяцев, и доля этих поступлений в доходе самозанятого превышает 75%, — это стопроцентный триггер для внеплановой проверки.
Обратите внимание на динамику: еще недавно порог доли составлял 90%, теперь он опущен до 75%. Это означает, что даже если у человека есть подработки на стороне, но основной хлеб ему дает одна компания, он автоматически попадает в категорию «подозрительных» с точки зрения контролеров.
Новый индикатор про уволенных сотрудников (более 10 человек) дополняет эту картину. Он ловит тех, кто не просто работает с компанией, а был частью ее структуры. Для налоговой это сигнал высшей степени тревоги: если человек уже интегрирован в бизнес-процессы, вряд ли он вдруг стал независимым подрядчиком.
Арифметика риска: во что обойдется «оптимизация»
Многие собственники до сих пор воспринимают переход на самозанятых как «серую» схему с минимальными последствиями. Статистика 2026 года разрушает эту иллюзию. Если проверка докажет подмену трудовых отношений, компанию ждет переквалификация всех договоров за последние три года.
В цифрах:
-
НДФЛ — 13% со всех выплат (которые не были удержаны);
-
Страховые взносы — около 30% (в зависимости от льгот);
-
Штраф по ст. 122 НК РФ — 20–40% от суммы недоимки;
-
Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП — до 100 тыс. рублей на юрлицо.
При этом уплаченные самозанятым 6% налога (НПД) не идут в зачет. Компании придется заплатить все 43% «сверху», как будто никакого НПД и не было. Верховный суд в 2025 году подтвердил эту позицию: обязанности налогового агента не перекрываются платежами самозанятого.
Не только штрафы: реестр «нелегалов» и блокировка роста
С 1 января 2025 года Роструд ведет общедоступный реестр работодателей, уличенных в нелегальной занятости. Попадание в него — это:
-
автоматическое повышение категории риска;
-
отказ в государственных субсидиях и грантах;
-
невозможность участвовать в закупках и тендерах;
-
блокировка налоговых преференций.
Для малого и среднего бизнеса, который часто рассчитывает на поддержку государства, это фактически приговор развитию.
Еще одна деталь, которая делает 2026 год переломным, — передача части полномочий региональным комиссиям по противодействию нелегальной занятости. Теперь данные о подозрительных компаниях поступают не только в центр, но и на места. Более того, информация передается не раз в год, а ежеквартально. Если в первом квартале у компании всплыло 11 бывших сотрудников, перешедших на НПД, уже во втором квартале возможен визит инспекции.
Что делать бизнесу: 7 шагов к прозрачности
Новые индикаторы не означают, что самозанятые под запретом. Они означают, что с ними нужно работать иначе. На основе рекомендаций экспертов и разъяснений ФНС можно сформулировать несколько жестких правил :
-
Соблюдайте «карантин» в 2 года. Если человек уволился из компании, следующие 24 месяца с ним можно работать только как с обычным физлицом (с НДФЛ и взносами) либо не работать вообще. Самозанятость для бывших сотрудников — табу.
-
Диверсифицируйте доходы. Не допускайте, чтобы самозанятый получал от вас 75% и более своих доходов. Просите (и храните) подтверждения, что у него есть другие заказчики.
-
Платите за результат, а не за процесс. Фиксированная ежемесячная плата — это «красный флаг». Оплата должна быть привязана к конкретному акту, конкретному объему работ.
-
Уходите от «трудовых» формулировок. В договоре не должно быть должностей, графиков, правил внутреннего распорядка. Только задача и результат.
-
Без соцпакета. Никаких премий к праздникам, оплаты больничных, подарков и прочих атрибутов заботы работодателя.
-
Следите за лимитами. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Превышение автоматически лишает его статуса.
-
Проверяйте статус перед каждой выплатой. Исполнитель может потерять право на НПД в любой момент. Скриншот из приложения «Мой налог» — обязательное приложение к платежке.
Для добросовестного бизнеса, который использует самозанятых для реальных проектных задач, а не для экономии на налогах, эти изменения не страшны. Но тем, кто строил бизнес-модель на «оптимизации» фонда оплаты труда, придется либо полностью пересматривать стратегию, либо готовиться к доначислениям, которые могут оказаться выше, чем вся прибыль за последние несколько лет.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: Оfd24
