Минфин России внес в правительство пакет законодательных инициатив, предусматривающий изменения в налогообложении трансграничной электронной торговли и отдельных видов доходов граждан.
Среди предложений — НДС для товаров, приобретаемых через зарубежные электронные площадки, таможенный сбор за небольшие международные посылки и расширение базы для применения прогрессивной шкалы НДФЛ.
Важно, что речь пока идет о законопроектах и предложениях Минфина, а не о вступивших в силу правилах. Параметры инициатив могут измениться в ходе рассмотрения.
НДС для трансграничной интернет-торговли
Одно из предложений касается товаров, которые российские покупатели приобретают в рамках электронной трансграничной торговли.
Минфин предлагает установить НДС по ставке 22%, а обязанность по его уплате возложить на электронные торговые площадки. В ведомстве объясняют инициативу необходимостью создать более сопоставимые условия для участников рынка и повысить прозрачность трансграничной торговли.
При этом механизм предлагается разделить по стоимости отправлений. В Минфине ранее сообщали о планах разделять трансграничные покупки на товары стоимостью до 200 евро и свыше этой суммы, а также о поэтапном введении НДС. Согласно актуальному сообщению Минфина от 25 сентября, рассматривается именно поэтапный вариант: 7% в 2027 году, 14% в 2028-м и 22% с 2029 года.
Почему меняется подход к зарубежным заказам
Трансграничная электронная торговля развивается быстрее традиционных механизмов контроля за перемещением товаров. Для государства это означает необходимость учитывать не только сам факт пересечения границы, но и данные о продавце, товаре, покупателе, стоимости заказа и его движении через электронную площадку.
Для маркетплейсов и других участников рынка это означает рост требований к информационным системам. Необходимо будет корректно обрабатывать данные о товарах, заказах, стоимости, возвратах и налоговых операциях.
При этом механизм уплаты НДС площадками не является совершенно новым для российского налогового законодательства. Например, ФНС уже разъясняет порядок уплаты НДС российскими электронными площадками при реализации физлицам товаров иностранных продавцов из стран ЕАЭС.
Таможенный сбор 100 рублей за небольшую посылку
Еще одна инициатива Минфина касается международных почтовых отправлений.
Предлагается установить таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро, если отправление пересылается из-за границы почтой.
Для бизнеса это важно прежде всего с точки зрения изменения экономики трансграничной доставки. Дополнительные платежи необходимо будет учитывать при формировании стоимости заказа и расчетах логистической модели.
При этом конкретный порядок применения сбора должен определяться законодательством после прохождения законопроектом всех необходимых процедур.
Пассивные доходы могут включить в общую шкалу НДФЛ
Второй крупный блок предложений Минфина касается налогообложения физических лиц.
Ведомство предлагает включить в общую налоговую базу так называемые пассивные доходы. В числе упоминаемых категорий:
- дивиденды;
- проценты по банковским вкладам;
- доходы от операций с ценными бумагами;
- доходы от продажи имущества;
- отдельные доходы от дарения;
- другие виды доходов, относящиеся к соответствующей категории.
Предлагаемый подход связан с действующей прогрессивной системой НДФЛ. Минфин указывает, что объединение соответствующих доходов в налоговую базу должно унифицировать их налогообложение по ставкам 13–22%.
При этом конкретные правила расчета налоговой базы, вычетов и применения ставок будут зависеть от окончательной редакции поправок.
Что это означает для бизнеса
Для компаний наиболее заметным направлением станет изменение требований к работе с трансграничными продажами.
Если новые правила будут приняты, электронным торговым площадкам потребуется обеспечить корректный налоговый учет операций с зарубежными товарами. Это может затронуть сразу несколько информационных процессов:
товар → заказ → стоимость → доставка → налоговая база → расчет НДС → отчетность.
При больших объемах операций ручная обработка таких данных создает дополнительную нагрузку. Поэтому ключевую роль будут играть интеграция учетных систем, автоматическая передача данных и контроль корректности расчетов.
Особенно важно заранее учитывать взаимодействие между:
- платформой электронной торговли;
- бухгалтерской системой;
- налоговым учетом;
- системами оплаты;
- логистическими сервисами;
- системами учета товаров.
Что стоит проверить компаниям
Пока законопроекты проходят рассмотрение, бизнес может использовать время для подготовки.
1. Проанализировать трансграничные операции.
Определить, какую долю продаж или закупок составляют зарубежные товары.
2. Проверить учетные системы.
Убедиться, что данные о заказах, стоимости товаров и возвратах можно автоматически передавать в бухгалтерский и налоговый контур.
3. Проверить интеграции с маркетплейсами.
Особенно если компания работает одновременно с российскими и зарубежными площадками.
4. Оценить влияние новых платежей на экономику операций.
Дополнительные налоговые и таможенные расходы могут потребовать пересмотра расчетов себестоимости и логистики.
5. Следить за окончательной редакцией законопроектов.
Поскольку сейчас речь идет о предложениях Минфина, преждевременно считать указанные правила окончательно установленными.
Налоговая прозрачность становится цифровой задачей
Предложения Минфина затрагивают разные сегменты — от международных интернет-заказов до доходов граждан от капитала, однако у них есть общий элемент: увеличивается значение достоверных цифровых данных для налогового администрирования.
Для электронной торговли это означает необходимость более точно связывать сведения о товаре, продавце, заказе, стоимости и налоговой операции. Для финансовых доходов — консолидацию информации из разных источников при определении налоговой базы.
При этом важно разделять уже действующие нормы и предложения Минфина на 2027–2029 годы. На 25 сентября 2026 года описанные изменения находятся на стадии законодательной работы и еще не являются окончательно действующими правилами.
Для бизнеса главный практический вывод — следить за финальными текстами законопроектов и заранее оценивать, какие изменения потребуют доработки учетных систем, интеграций и налоговых процессов.
С уважением к Вашему делу, Ника Виноградова
Источник: New Retail
